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公司年终结账了,会计分录怎么做?

发布时间:2021-01-12 08:43:00 点击:

① 年末有利润,计提企业所得税


按查账征收方式计算预缴所得税公式:

应交所得税

=年末利润总额*所得税税率-第1、2、3季度已交所得税计提企业所得税


会计分录:

计提所得税

借:所得税费用

      贷:应交税费—应交所得税

结转所得税

借:本年利润

        贷:所得税费用


② 将本年利润余额转入利润分配


本年利润为贷方余额,则说明本年企业盈利了

会计分录如下:

借:本年利润

        贷:利润分配—未分配利润

如果企业是亏损的,则相反会计分录。


公司有盈余时


 结转本年利润后利润分配余额在贷方的,按利润总额的10%计提法定盈余公积金

   法定盈余公积的用途:弥补公司亏损、扩大公司生产经营、转增公司资本。另外根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金或向股东分配利润。


计提:

借:利润分配—提取法定盈余公积

        贷:盈余公积—法定盈余公积


结转:

借:利润分配—未分配利润

        贷:利润分配—提取法定盈余公积

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