智能数据下的汇算清缴填报技巧有哪些？企业在汇算清缴时才享受的税收优惠政策有哪些？收入类和扣除类调整项目如何做？税务稽查方法与技巧有哪些？
掌握理论终是“纸上谈兵”，实操过关才是真的牛。曾任国税总局所得税政策小组成员的马郡老师手把手教你汇缴实务，让你分分钟get填报技巧。
1、如何判断企业该不该参加所得税汇算清缴？
答：依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机 构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及非居 民企业所得税汇算清缴管理办法规定参加所得税汇算清缴。
非居民企业具有下列情形之一的，可以不参加当年度的所得税汇算清缴：临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已结清税款；汇算清缴期内已办理注销；其他经主管税务机关批准可不参加当年度 所得税汇算清缴的情形。
2、企业在汇算清缴时才享受的税收优惠政策有哪些？
答：企业在汇算清缴时才享受的税收优惠政策主要包括研发费用加计扣除政策、高新技术企业税收优惠政策、软件和集成电路产业优惠政策、技术先进型服务企业所得税优惠政策以及环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策等。
3、所有表都要填写吗？
答：那可不一定。许多表都是选填表，纳税人有此业务的，可以选择填报， 没有此业务的，可以不填报。从纳税人填报情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张。
具体来说，必填表包括四项。一是《企业基础信息表》；二是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》；三是《一般企业收入明细表》与《一般企业成本支出明细表》”或者“《金融企业收入明细表》与《金融企业支出明细 表》”或者“《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》”，这三组表仅且只能选填一组；四是《纳税调整明细表》和《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
分行业填列的表格包括一般企业必填项、金融企业必填项、事业单位民间组织必填项、跨地区经营企业必须填写、发生期间费用的企业、当期存在捐赠支出的企业以及纳税调整表特殊规定。
根据业务发生与否选择填报的表包括《期间费用明细表》、《投资收益纳税调整明细表》、涉及有以前年度亏损弥补或当期亏损的企业、涉及境外所得税收抵免的企业、跨地区经营汇总纳税的企业。
4、收入类和扣除类调整项目如何做？
答：根据相关政策，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
此外，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不 属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收 入和费用。
对于费用来说，根据相关政策，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、 费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
需要特别注意的是，要遵守有效凭证扣除原则，对于无法取得发票的支出允许扣除，无法取得发票≠应当取得而未取得。
5、网络代销平台，收取客户的款项并开具发票，直接计入收入吗？
答：根据《增值税暂行条例实施细则》，委托其他纳税人代销货物， 为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未 收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
6、临时工的工资是“工资”吗？
答：根据相关政策，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企 业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动 报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工 资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
7、营改增后小规模纳税人兼营业务的，如何适用小微企业税收优惠政策？
答：根据相关政策，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配 劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售 货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）， 销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016 年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
