用友助中国节能集团：复杂股权下财务报表合并

中国节能环保集团公司（简称中国节能）是 唯一一家主业为节能减排、环境保护的中 央企业，拥有各级子公司260 余家，上 市公司5 家，分布在国内近30 个省市及境外近40 个国家和地区。通过中国节能财务管理信息系统的 实施，实现了集团财务的集中统一管理，报表更准确、 方便、快捷，快速、轻松地解决复杂股权下的合并 难题。 大企业尤其是央企，财务报表合并很常见。但 复杂的股权关系，越来越频繁的关联交易使合并报 表这一项工作不仅工作量大而且越来越复杂，借助 信息化工具的支撑，实现合并报表的信息化已成大 势所趋。 中国节能原有手工的合并无法满足企业对合并 报表准确性、及时性等的要求。在用友公司的支持下， 中节能财务集中核算和网络报表部分正式上线以来， 系统运行稳定，已基本应用到全集团各目标公司， 有效实现了整个集团基础财务数据的集中，提高了 财务人员出具报表的效率，方便了总部管理人员进 行报表分析。

中节能合并报表有很多特点：首先是合并层级 多，逐级合并：共计32 个合并主体，其中：1 级1 个；二级16 个；三级：15 个。采购逐级合并的方法， 即先合并三级，再二级，最后一级的方法；其次、合并数据精细化： 集团下属多家上市公司，包括启源 装备、烟台万润、海冬青等，再加上出于内部精细化管理的需要， 对合并数据的要求非常详细，不仅是几张主表的合并，还包括对 附注表的合并；

第三、复杂的股权关系： 中节能是由中国节能投资公司与中 国新时代控股（集团）公司在2010 年实行联合重组而形成，再加 上收购、兼并、重组其他公司，因此形成了复杂的股权关系； 第四、多准则、多币种合并：中节能下属公司包括非大陆公司， 采用其他会计准则和币种核算，如中节能环保（香港）投资有限 公司，因此合并时需要调整会计准则和进行币种折算； 最后、下属公司既有子公司又有分公司：河北汇能电力电子 有限公司、中节投资产经营有限公司两家公司下属既有分公司又 有子公司。首先需要编制总分公司合并报表，然后将总分公司合 并报表数据再与子公司合并。此合并结果供中国节能做最终合并 报表时使用。

通过中国节能财务管理信息系统的实施，实现了集团财务的 集中统一管理，报表更准确、方便、快捷，快速、轻松地解决复 杂股权下的合并难题。实现了管理层对所有财务数据的实时全面 的监控。