1.编制政府财务报告的基本步骤

第一步，确认核算执行的会计制度，准备相关财务数据，如：账面数据包括科目余额表、明细账等，决算报表，及其他单位情况等；

第二步，将初始数据录入财务报告系统（以下简称“报告系统”），可选择账面数据导入、决算数据导入、手工录入三种方式；

第三步，在政府财务报告系统中录入调整分录，生成单位财务报表；（7月10日前完成））

第四步，在政府财务报告系统中录入抵销分录；

第五步，录入其他在账面没有核算的重要资产；

第六步，确认报表数据后，撰写分析材料，生成政府部门财务报告上报。（7月20日前一级预算单位报送部门财务报告）

其中，第四步、第五步、第六步可同时进行。

2.初始数据录入的三种方式

政府财务报告系统支持三种初始数据录入方式：账面数据导入、决算excel数据导入、手工录入。三种方式均可选择使用。

采用“账面数据导入”方式，账面初始数据可自动录入报告系统，包括主表和附注的明细，同时，报告系统可自动识别调整分录。需准备国标（审计数据接口）GB2010或GB2004的账簿数据zip格式的压缩文件。

采用“决算数据导入”方式，可自动录入主表的初始数据，用户需手工补充附注的明细表，并编制调整分录。决算数据需导出成excel文件。

采用“手工录入”方式，用户需手工录入主表、附注的明细表和编制调整分录。

3.资料清单

4.相关资料收集方法及样式

4.1确定会计账套所执行的会计制度

会计制度包括：1行政单位会计制度2事业单位会计制度3高等学校会计制度4中小学校会计制度5科学事业单位会计制度6医院会计制度7基层医疗卫生机构会计制度8测绘事业单位会计制度9地址勘查单位会计制度11企业化管理事业单位12彩票机构会计制度。

默认是一个单位一套账，若使用多个会计账套核算，需要提前确认每个帐套执行的会计制度。有执行上述会计制度之外的制度，请提前与国库处联系。

4.2从帐套导出GB2004或GB2010^[[1]^]接口的账簿数据文件

GB2004和GB2010接口标准，可以任选一种标准导出数据文件，压缩成zip格式即可。

使用用友核算软件的单位可以在群文件下载工具，按照步骤自行导出。

使用其他核算软件或自己导出不成功的，可联系核算软件运维人员导出，如果核算软件公司工作人员不能导出或者技术上不清楚的请联系用友政务软件公司项目经理：李景山，13488824445。

4.2.1 GB2004接口的账簿数据文件导出说明

GB2004只支持导出总账数据，即导出后只有1个压缩文件。对于GB2004标准导出的账簿数据文件，有txt、xml两个版本，考虑到厂商支持的广泛程度，本报告系统采用对于GB2004采集txt版本的数据文件。GB2004会导出多个txt文件，需将这些txt文件一起压缩成zip格式。

用友部分版本的核算软件有导出总账系统的GB2004的功能，导出操作说明简介如下：【操作说明】（仅供参考）

（1）选择节点【审计数据导出（国标2004）】进入；

（2）填写相关导出条件，点击【数据导出】按钮即可。

ü  指定导出文件格式：目前只支持txt（默认）。

ü  指定导出位置：选择文件的存放位置。

ü  指定导出会计期间：注意选择1至12期，即选择全部会计期间。

ü  单位性质：赋值为“行政单位”、“事业单位”或“企业单位”。

ü  行业：赋值为“行政”、“企业”。

ü  导出数据范围：单选，有三个可选，如下图。

图1-1

（3）导出后，在指定路径可以看到导出的txt文件。如下图：

（4）使用压缩工具将这些txt文件，压缩成一个zip文件。

以winrar压缩软件为例，财政方式如下图，注意选择压缩文件格式为zip。

4.2.2 GB2010接口的账簿数据文件导出说明

GB2010可导出公共档案、总账、固定资产等多个模块的数据，编制政府财务报告，只需要提供公共档案、总账两个模块的导出数据。GB2010各模块的默认导出文件是xml格式，需要分模块压缩成zip格式。

用友部分版本的核算软件有导出总账系统的GB2010的功能，导出操作说明简介如下：【操作说明】（仅供参考）

（1）选择节点【审计数据导出（国标2010）】进入；

（2）左侧是单位树，选择相应要导出的单位账套。右侧是导出界面，如下图，填写相关导出条件，点击【导出】按钮即可。

ü  指定导出位置：选择文件的存放位置。

ü  行政区划代码：单位所在地的行政区划代码。

ü  组织机构代码：行政事业单位的组织机构代码。

ü  单位类型：赋值为“行政单位”、“事业单位”或“其他。

ü  预算管理级次：按照财政与行政事业单位的预算领拨缴销和管理关系而划分的行政事业单位预算管理等级次序。

ü  经费来源：例如“全额拨款”、“差额补贴”、“自收自支”。

ü  导出会计年度：当前财务会计报告年度，注意选择1至12期间，即全部会计期间。

ü  导出数据范围：选择需要导出的数据，如总账、工资、资产等。

图1-2

（3）导出时，会显示导出进度，如下图所示：

图1-3

（4）导出后，在指定路径可看到导出的xml文件，目前的版本已能直接导出zip压缩包。如下图：

4.3单位决算报表（excel电子版）

从部门决算软件中，导出excel的决算报表。

4.4科目余额表

从账务系统中提取2016年度所有科目的科目余额表。账务系统中，上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的支出类科目，核算了经济分类的，需明细到经济分类的类级；其他科目到一级科目即可。包括以下项目：

4.5固定资产、无形资产、公共基础设施折旧摊销情况表

4.5.1固定资产折旧情况表

如果单位已经在会计账面分资产类型核算了折旧、摊销（无论是通过设置明细科目方式，还是通过设置辅助核算方式实现），则按账面填列。

如果单位没有在会计账面分资产类型核算折旧、摊销，需要补提折旧、摊销。折旧年限按照《财政部关于印发<政府会计准则第3号一固定资产>应用指南的通知》的要求确定。

4.5.2无形资产折旧情况表

如果账面核算的无形资产没有相关规定要求计提无形资产摊销，则不用补提。

由单位负责管理使用的、账面外的重要无形资产需在报表附注中说明。

4.5.3公共基础设施折旧情况表

如果账面核算的公共基础设施没有相关规定要求计提折旧，则不用补提。

由单位负责管理使用的、账面外的重要公共基础设施需在报表附注中说明。

4.6按对方单位填列明细的科目余额表或发生额表

4.6.1应收账款明细表

2016年应收账款明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.2预付账款明细表

2016年预付账款明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.3其他应收款明细表

2016年其他应收款明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.4应付账款明细表

2016年应付账款明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.5长期应付款明细表（分机构）

2016年长期应付款明细表（分机构）

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.6预收账款明细表

2016年预收账款明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.7其他应付款明细表

2016年其他应付款明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.8长期借款明细表

2016年长期借款明细表

注：本表按照债权人列示明细。

4.6.9长期投资明细表（分机构）

2016年长期投资明细表（分机构）

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

4.6.10事业收入明细表

2016年事业收入明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.11其他收入明细表

2016年其他收入明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.12商品和服务费用明细表（按支付对象划分）（必备）

“商品和服务费用”来源于，上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的支出类科目。账面没有按收款单位核算明细的，可以分析支付数据填列下表。

2016年商品和服务费用明细表（按支付对象划分）

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

本级政府的预算单位需分别填列每个单位的余额；其他单位不用列明细，合计数即可。

4.6.13对附属单位补助支出明细表

2016年对附属单位补助支出明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

需填列每个单位的明细。

4.6.14上级补助收入明细表

2016年上级补助收入明细表

需填列每个单位的明细。

4.6.15附属单位上缴收入明细表

2016年附属单位上缴收入明细表

注：编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

需填列每个单位的明细。

4.6.16上缴上级支出明细表

2016年上缴上级支出明细表

需填列每个单位的明细。

4.7按到期期限填列明细的科目余额表或发生额表

4.7.1长期投资明细表（按期限）

2016年长期投资明细表（按期限）

注：本表按照长期应付款余额到期期限列示明细。

按照编报指南的口径，一年内到期的长期投资，需列入资产负债表的“一年内到期的非流动资产”报表项目。但目前的编报指南，只要求提供分投资对象的长期投资明细表。

在手工分出一年内到期的长期投资金额后，不仅要将这部分金额列入资产负债表的“一年内到期的非流动资产”报表项目，同时要从指南要求的“长期投资明细表（分机构）”中剔除。

4.7.2长期借款明细表（按期限）

2016年长期借款明细表（按期限）

注：本表按照长期借款余额到期期限列示明细。

在手工分出一年内到期的长期借款金额后，不仅要将这部分金额列入资产负债表的“一年内到期的非流动负债”报表项目，同时要从指南要求的“长期借款细表（分机构）”中剔除。

4.7.3长期应付款明细表（按期限）

2016年长期应付款明细表（按期限）

注：本表按照长期应付款余额到期期限列示明细。

在手工分出一年内到期的长期应付款金额后，不仅要将这部分金额列入资产负债表的“一年内到期的非流动负债”报表项目，同时要从“长期应付款款细表（分机构）”中剔除。

4.8发生商品和服务费用的相关科目明细表

行政单位（彩票机构）当年因购买或偿付商品和服务，发生应付账款、预付账款；因购买或领用存货、政府储备物资，对应产生的商品和服务费用，需填列当年的发生额。

2016年发生商品和服务费用的相关科目明细表

4.9其他重要资产情况表

其他重要资产情况表

1.指政府部门管理的无法取得价值的、或账面没有核算的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产；

2.资产分类：公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产、其他；

3.“*”为必备项目。